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Les informations à transmettre à son comptable

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La tenue comptable des entreprises a pour but
d’enregistrer les pièces comptables (factures clients, factures fournisseurs, charges de personnels
etc…).

Comment ça marche la comptabilité ?

Ces écritures se retrouvent ainsi dans des livres comptables obligatoires (le livre journal et le grand
livre) sauf pour ceux qui sont sous le statut d’auto-entrepreneur et les personnes physiques sous le
régime de la micro entreprise.

➔ Le livre journal recense l’ensemble des écritures comptables de manière chronologique. En
général les écritures sont enregistrées dans des journaux auxiliaires (journal des achats, ventes,
opérations diverses…). Le livre journal regroupe donc toutes les écritures présentes dans les
journaux auxiliaires.
➔ Le grand-livre est lui constitué par l’ensemble des comptes comptables utilisés. Et tout
comme le livre journal, toutes les écritures y sont présentes. Cependant dans le grand-livre, les
écritures sont classées par compte comptable et non chronologiquement. Les comptes fournisseurs
et clients peuvent être déclinés en plusieurs grands-livres auxiliaires (4011 Fournisseur AUCHAN).
Ces écritures se retrouvent de façon synthétique dans la balance générale. La balance générale
indique tous les comptes utilisés ainsi que le montant total au débit, au crédit et son solde débiteur
ou créditeur pour chaque compte.
Chaque écriture comptable enregistrée nécessite une pièce justificative. Lors d’un contrôle, ces
pièces justificatives sont vérifiées.
Pour mener à bien cette mission, le cabinet comptable a besoin de disposer de nombreux documents
ainsi que de précisions. Ses questionnements et ses besoins peuvent agacer certains entrepreneurs.
C’est pourquoi il est important de rappeler l’importance d’une bonne communication entre le
cabinet et ses clients.

Les informations à transmettre à son comptable ?

Sachez toutefois qu’il est peut être possible si vous disposez de compétences de faire sa comptabilité soi même en SARL.

Afin que la comptabilité soit réalisée correctement des principes sont à respecter : régularité,
sincérité et l’image fidèle. Et pour cela différents documents doivent être transmis au cabinet
comptable.

1. Documents nécessaires :

a. Immatriculation

Les documents d’immatriculation permettent de prendre connaissance de la forme de la société. Cet
élément est déterminant puisque les règles comptables sont différentes selon la forme de la société.
Une copie de ces documents est donc adressée au cabinet qui prend soin de les ranger dans le
dossier correspondant à l’entité de son client.

b. Procès-verbaux d’assemblée générale

Les procès-verbaux d’assemblée sont adressés au cabinet comptable de la même manière que les
documents d’immatriculation.
Ces procès-verbaux ont eux aussi pour objectif de tenir à jour la comptabilité.
Il existe plusieurs types d’assemblée générale au sein d’une entreprise :
➔ ordinaire : réunion des associés dans le but de valider les comptes et affecter le résultat.
➔ exceptionnelle : réunion exceptionnelle des associés pour des décisions nécessitant la
modification des statuts ou pour des décisions particulières (liquidation, dissolution, changement de
localisation du siège social, augmentation ou réduction du capital etc…)
Ces décisions prises et retranscrites sur les procès-verbaux d’assemblée feront l’objet d’écritures
comptables (affectation du résultat, variation du capital..)

c. Dépenses & recettes

Pour le poste des dépenses, il peut y avoir des factures fournisseurs, de l’administration fiscale et du
personnel.
Les dépenses auprès de fournisseurs seront enregistrées dans le journal des achats ou banque
(comptabilité de trésorerie) et permettent d’enregistrer les charges ou immobilisations
correspondants.

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