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Le Fonds d’Investissement de Proximité (FIP) est type de placement dans lequel les fonds sont orientés vers le financement des Petites et Moyennes Entreprises (PME). Il a été mis en place par l’Etat en 2003. Non seulement il s’agit d’un investissement dans la promotion de la croissance des activités entrepreneuriales, mais il donne également des options de défiscalisation sous quelques conditions.
Des critères ont été posés par l’Etat afin qu’un fonds d’investissement soit qualifié de fonds d’investissement de proximité. En effet, la composition du portefeuille doit être faite d’au moins 70 % de titres de PME régionales non cotées. Cette condition inclut également qu’au moins 40 % du portefeuille doivent d’être réservés à l’augmentation de capital.
Pour être éligibles, les PME doivent compter moins de 250 employés. Les PME en question doivent avoir été créées il y a moins de 8 ans. Leur chiffre d’affaire ne doit pas dépasser 50 millions d’euros. Le plus important, puisque nous parlons de fonds d’investissement « de proximité », elles doivent être des PME régionales. En outre, leur activité doit être localisée dans la limite de 4 régions de l’investisseur.
La défiscalisation avec les FPI
Mis à part son effort d’appui au développement des PME régionales, le FPI est un dispositif de défiscalisation. En fait, une réduction d’impôt est accordée au souscripteur, à condition que ce dernier conserve les parts pendant une période d’au moins 5 ans. Il peut également bénéficier d’une exonération totale sur les plus-values et les dividendes. Les modalités de réduction d’impôts varient selon le type de fonds d’investissement de proximité :
- Pour le FIP classique : le taux de réduction d’impôt varie selon les années. En 2024, il sera de 18 %. Si le FIP utilise des fonds éligibles à 100 %, la réduction maximale est fixée à 3 000 € pour les personnes seules et 6 000 € pour les couples mariés ou pacsés ayant une imposition commune. Dans le cas de fonds éligibles à 70 %, les plafonds seront respectivement fixés à 2 100 € et 4 200 € pour les personnes seules et les personnes en couple.
- Pour le FIP Corse : le taux de réduction d’impôt est de 30 %. Dans le cas de fonds éligibles à 100 %, le montant maximal de réduction est de 3 600 € pour les personnes seules et 7 200 € pour les couples.
- Pour le FIP Outre-mer : le taux de réduction est également de 30 %. Pour les fonds éligibles à 100 %, le montant maximal de réduction d’impôt est le même que pour le FIP Corse.
Les risques liés aux FIP
Les risques encourus en souscrivant à un FIP sont moins important qu’en Fonds commun de placement dans l’innovation (FCPI) car les activités des entreprises ciblées sont plus stables. Néanmoins, ce type de placement n’offre aucune garantie financière. De ce fait, il peut arriver que le résultat de l’investissement soit une perte.
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