Les dispositifs permettant la réduction d’impôts se font de plus en plus nombreux. Dans le marché de l’immobilier, les avantages fiscaux sont devenus de réels facteurs de compétitivité. Le statut Loueur en Meublé Non Professionnel peut faire bénéficier jusqu’à une défiscalisation complète, autrement dit, 0 € d’impôt à payer. La location meublée consiste à acheter un bien immobilier et à le meubler pour qu’il soit mis en location. Il existe plusieurs moyens de défiscaliser son revenu grâce au LMNP.
Quelles sont les caractéristiques du statut LMNP ?
Le statut LMNP est attribué au titre de l’impôt sur le revenu si le profil du loueur en question répond à ces conditions :
- Percevoir des revenus locatifs annuels bruts qui ne dépassent pas 23 000 € TTC
- Le montant des revenus locatifs n’est pas supérieur à celui des autres revenus professionnels du foyer fiscal, entre autres, le salaire. En fait, les recettes locatives doivent correspondre à un montant inférieur à la moitié des revenus globaux.
En fait, dans ce dispositif, les revenus locatifs sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Mais ce qui nous intéresse vraiment, ce sont les avantages fiscaux qui y sont associés.
Le régime micro BIC
Ce régime d’imposition requiert que les revenus locatifs hors taxes obtenus lors des années N-1 et N-2 soient inférieurs aux montants fixés suivant le type de location meublée :
- 72 600 € HT pour la location meublée classique et les gites ruraux qui ne sont pas classés comme meublés touristiques
- 176 200 € HT pour la location de chambres d’hôtes et les meublés de tourisme
Un abattement d’impôt est appliqué aux revenus locatifs. Pour les locations meublées classiques, le taux de l’abattement est de 50 %, tandis que pour les meublés de tourisme, il est de 71 %.
Le LMNP au régime réel, c’est quoi ?
Le LMNP offre à la fois la possibilité de réduire les charges que vous devez payer et de pratiquer des amortissements. Ce sont des avantages que vous n’aurez pas avec la location d’immobilier vide. Le régime réel, en termes de LMNP, est un régime qui s’applique de plein droit pour les revenus locatifs dépassant les 72 600 € ou les 176 200 €. Grâce à ce dispositif, les charges et les amortissements sont déduits des recettes locatives.
C’est de la recette nette que l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux sont prélevés. Toutes les charges peuvent être déduites, à condition qu’elles soient réellement rattachées au bien immobilier et que ce soit le propriétaire qui les paie directement.
La défiscalisation grâce à l’amortissement
L’amortissement peut être utilisé pour optimiser la défiscalisation des revenus. Il s’agit d’un mécanisme comptable où la dépréciation de la valeur des actifs au cours du temps est calculée. De ce fait, il est possible de l’appliquer sur le bien immobilier par composant et en pourcentage par durée de vie. Les meubles peuvent également être sujets à l’amortissement à 100 %. En d’autres termes, l’amortissement permet de réduire le montant de revenu à déclarer.
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